ما هي الضرائب

تعريف الضرائب

تُعتبر الضرائب من أهم مصادر الإيرادات التي تعتمد عليها الدول لتمويل نفقاتها وتحقيق أهدافها الاقتصادية والاجتماعية. تُعرف الضريبة بأنها مبلغ إلزامي تفرضه الدولة على الأفراد أو المؤسسات، يُدفع دون الحصول على منفعة مباشرة، بهدف تمويل الخدمات العامة، ودعم السياسات المالية، وتحقيق العدالة الاجتماعية. وتُفرض الضرائب سواء استفاد المواطن من الخدمات المقدمة أم لا، وتُشكّل إحدى أدوات تحقيق التوازن الاقتصادي.

تطور الضرائب في الفكر الاقتصادي

مرت الضرائب بتطورات متعددة عبر العصور، وتأثرت بالمراحل المختلفة للفكر الاقتصادي، وأبرزها:

الضرائب في الفكر الفيزيوقراطي

ظهر الفكر الفيزيوقراطي في فرنسا خلال القرن الثامن عشر، حيث اعتبر أصحابه أن الأرض هي المصدر الوحيد للثروة، ولذلك نادوا بفرض ضريبة واحدة على الأراضي الزراعية، معتبرين أن باقي الطبقات لا تُنتج فائضًا اقتصاديًا حقيقيًا.

الضرائب في الفكر الكلاسيكي

ركز هذا الفكر على التوازن بين الإيرادات والنفقات العامة، وظهر فيه مفكرون بارزون مثل:

• آدم سميث: وضع أربع قواعد أساسية للضريبة وهي العدالة، اليقين، الملاءمة في التحصيل، والاقتصاد في الجباية.

• ديفيد ريكاردو: رأى أن الضريبة يجب ألا تؤثر على الإنتاج والأسعار، واعتبرها نوعًا من الريع العقاري.

أنواع الضرائب

تتعدد أنواع الضرائب بحسب طبيعتها ومجال تطبيقها، ومن أبرزها:

• ضرائب على الأشخاص: تُفرض على جميع الأفراد، وكانت تُستخدم في العصور الوسطى.

• ضرائب على الأموال: تُطبق على جميع ممتلكات الفرد، لكنها تواجه صعوبة في الحصر، مما يشجع على التهرب الضريبي.

• الضرائب المباشرة وغير المباشرة:

  • المباشرة: يتحملها المكلف نفسه مثل ضريبة الدخل.

  • غير المباشرة: تُفرض على السلع والخدمات، ويمكن نقل عبئها إلى المستهلك.

الضرائب على الدخل

تشمل الضرائب على الدخل نوعين:

• ضريبة الدخل العامة: تُفرض على مجموع دخل الفرد بغض النظر عن مصدره.

• ضريبة فروع الدخل (الضرائب النوعية): تُفرض على كل نوع دخل على حدة، مثل ضريبة الأجور أو ضريبة الأرباح الرأسمالية.

القواعد الأساسية للضرائب

تعتمد السياسة الضريبية السليمة على مجموعة من القواعد:

• قاعدة العدالة (المساواة): يجب أن يتحمل كل فرد عبء الضريبة بحسب قدرته المالية.

• قاعدة اليقين: يجب أن يعرف المكلف مقدار الضريبة وطريقة وموعد سدادها.

• قاعدة الثبات: تُشير إلى استقرار إيرادات الضرائب مع مرور الوقت.

• قاعدة المرونة: يجب أن تكون الضريبة قابلة للتكيف مع التغيرات في الدخل والنشاط الاقتصادي.